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财政部拟统一资管产品会计核算 银行理财走向“真净值”


  财务部即日公布《资产解决产物闭联管帐打点规则(收集看法稿)》(下称《规则》),鲜明资产解决产物的管帐确认、计量和呈报应该按照企业管帐规则。《规则》将于2022年1月1日起首执行。业内人士以为,财务部对资管产物闭联管帐打点的规则,对资管产物的估值章程将酿成较大影响,越发是采用摊余本钱法举办估值的银行理产业物。

  目前,我邦资管产物范畴大、品种众、社会影响面广,发行和拘押主体纷歧。2018年4月公布的资管新规,对银行、相信、证券、基金、期货、保障资产解决机构、金融资产投资公司等金融机构发行的各式资产解决产物举办了团结样板,但实用资管新规的资管产物奉行新金融器械闭联管帐规则的日期可能推迟至2022年1月1日。

  这意味着,不少处于过渡期的资管产物固然按照了拘押章程,然而还未全体实用闭联管帐规则。正在资管新规过渡期内,为投合古板稳妥型投资者的需求,许众银行理财类产物中的现金解决类以及少少封锁式产物所投资的资产以摊余本钱法估值。这一做法有助于支撑理产业物轮廓上的净值不乱,但并不行实正在反响市集转化对产物净值摇动的影响,危害景况无法反响到产物净值转化中,被市集称为“假净值”或“伪净值”。

  至今岁尾,资管新规过渡期即将了局,理财净值化走过了转型期,更需求显露“真净值”,过渡期内可能采用摊余本钱法估值的少少产物,他日必将面对向市值法估值的转换。

  《规则》将理产业物净值化转型历程直接推动了一步。《规则》第二至第五片面紧要联络资管产物生意运动的特性,针对实务中需进一步鲜明和样板的投资等闭联生意的管帐打点题目作出细化规则。

  《规则》正在“闭于金融资产的分类”片面鲜明,“资产解决产物将金融资产分类为以摊余本钱计量的金融资产的,闭联金融资产的合同现金流量特色必需与根本假贷操纵相同,即闭联金融资产正在特定日期形成的合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为根基的息金的支出”。

  市集人士以为,上述管帐规则一朝推行,最大影响正在于少少银行理产业物的估值法子或将从摊余本钱法切换至市值法。此前过渡期内的半年以上定开产物不行再用摊余本钱法估值,完全ABS、私募债、二级血本债、永续债、优先股往后都不行用摊余本钱法估值。

  货泉基金和现金解决类产物应用摊余本钱法也会受统制。《规则》鲜明恳求,“货泉市集基金、现金解决类理产业物等资产解决产物解决金融资产的生意形式以出售为方针的,应该将闭联金融资产分类为以公平价格计量且其改观计入当期损益的金融资产”。

  “一朝《规则》推行,对付银行理财而言,最焦点的转化是既要相符拘押章程又要相符管帐章程。”招商证券银行业首席阐明师廖志明以为,这意味着银行封锁式理财和现金解决类理财投资某些资产的,2022年起也需求采用市值法估值。

  “目前应承本钱法估值的货泉基金和现金解决类理财,往后正在新金融器械规则之下,生意形式变得很要害,要看是以生意为目标,如故持有至到期。若以生意为目标,也便是‘以出售为方针’,就要依照市值法举办估值。比如,买同行存单是为生意目标,需求采用市值法估值。”廖志明默示。

  正在《规则》的草拟解释中,财务部默示,讨论协议《规则》有利于落实资管新规,助力资管产物净值化转型和防备化解金融危害;有利于处理资管产物面对的具贯通计题目,指点新金融器械等规则推行;有利于团结各式资管产物的管帐实务,提拔资管产物的管帐消息质地。

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